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營改增實用問題解答,有需要的看過來 (二)

  昆山市誠信百分百財務顧問有限公司介紹企業購進需分期抵扣進項稅額的不動產,留待第13個月從銷項稅額中抵扣的部分應如何填寫《不動產分期抵扣計算表》答:《不動產分期抵扣計算表》第3列“本期可抵扣不動產進項稅額”:填寫符合稅法規定可以在本期抵扣的不動產進項稅額。6. 企業既有簡易計稅項目,又有一般計稅項目,營改增后購進辦公用不動產,能否抵扣進項稅?答:根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔201636號)附件1的規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 昆山市誠信百分百財務顧問有限公司介紹其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。因此,納稅人營改增后購進辦公用不動產,能夠取得增值稅專用發票,并且不是專用于簡易計稅辦法計稅項目的,按照規定可以抵扣進項稅額。7. 納稅人在異地預繳增值稅,一稅兩費應在何地繳納?答:在增值稅預繳地繳納。8. 一般納稅人出租其2016430日前取得不動產在網上進行簡易征收備案,如果有很多合同需要多次備案嗎?還是和建筑老項目一樣只用備案一次?答:只需要備案一次。9. 營改增后,地稅發票延用期間,繼續使用地稅發票的營改增業務,應該在地稅還是國稅申報?答:應在國稅申報繳納增值稅。 昆山市誠信百分百財務顧問有限公司指出增值稅一般納稅人申報時填寫到《增值稅納稅人申報表附列資料(一)》“開具其他發票”欄中;增值稅小規模納稅人申報時填寫到《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第149欄中。